Dominika Widła

    Dominika Widła

    Zapytaj eksperta

    04.01.2019

    Danina solidarnościowa, czyli najnowszy pomysł rządu na podatek dla najbogatszych

    Do katalogu obowiązujących w Polsce podatków z dniem 1 stycznia 2019 r. wprowadzony został kolejny, nazwany daniną solidarnościową. Opłacać go będą osoby fizyczne, których roczne dochody przekraczają milion złotych. Pozyskane w ten sposób środki zasilą Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

     

    Skutki wprowadzenia podatku do systemu prawnego

     

    Danina solidarnościowa obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. - osoby, które w 2019 r. osiągną dochód przekraczający milion złotych, rozliczą podatek do końca kwietnia 2020 r. Obliczona odpowiednio kwota będzie odprowadzana na rzecz tego samego urzędu skarbowego, w którym podatnik rozlicza podatek dochodowy – jest to urząd właściwy ze względu na miejsce zamieszkania.

     

    Szacuje się, że obowiązek uiszczenia daniny solidarnościowej dotyczyć będzie ok. 25 tysięcy Polaków, w szczególności wspólników spółek prawa handlowego lub osób prowadzących indywidualną działalność gospodarczą (więcej informacji o skutkach wprowadzenia daniny solidarnościowej dla wspólników spółki komandytowej zawarto w artykule Nowy podatek dla wspólników spółki komandytowej).

     

    Ministerstwo Finansów prognozuje, że wpływy z tego podatku przekraczać będą w każdym kolejnym roku 1,15 mld zł.

     

    Sposób obliczania daniny solidarnościowej

     

    Stawka nowego podatku ustalona została w wysokości 4% od nadwyżki dochodów ponad  kwotę miliona złotych. Pod uwagę brane są środki wskazane w zeznaniach podatkowych na formularzach:

     

    • PIT-36 – opodatkowane skalą podatkową krajowe i zagraniczne dochody z działalności gospodarczej, najmu, pracy, emerytur, rent, umów zlecenia i o dzieło oraz praw majątkowych;
    • PIT-36L – opodatkowane podatkiem liniowym dochody z działalności gospodarczej;
    • PIT-37 – opodatkowane skalą podatkową dochody krajowe z pracy, emerytur, rent, umów zlecenia i o dzieło oraz praw majątkowych;
    • PIT-38 – opodatkowane stawkę 19% dochody z zysków kapitałowych;
    • PIT-40A – opodatkowane skalą podatkową i rozliczane przez organy rentowe i ZUS dochody z rent i emerytur.

     

    Obliczając podstawę daniny należy:

     

    • zsumować przychody ze wskazanych wyżej zeznań podatkowych i pomniejszyć je o koszty podatkowe oraz koszty ZUS;
    • ustalić wysokość nadwyżki powyżej 1 mln zł;
    • obliczyć 4% wyżej ustalonej kwoty.

     

    Przykład

     

    Podatnik uzyskuje dochody z tytułu umowy o pracę (PIT-37), posiada udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Zakładana na 2019 r. roczna wysokość przychodów z umowy o pracę wyniesie 1 500 000 zł, pomniejszona o koszty uzyskania przychodów w wysokości 1 335 zł oraz ZUS w kwocie 51 758 zł. W 2019 r. dokonane zostanie także umorzenie udziałów za wynagrodzeniem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (rozliczone w PIT-38), skutkujące powstaniem przychodu w wysokości 250 000 zł oraz poniesieniem kosztu podatkowego równego 130 000 zł.

     

    Łączny przychód za 2019 r. wskazany w 2020 r. na formularzach PIT-37 i PIT-38 1 750 000 zł

    Łączny koszt podatkowy i koszt ZUS za 2019 r. wskazany w 2020 r. na formularzach PIT-37 i PIT-38

    183 093 zł
    Przychód pomniejszony o koszty i ZUS 1 750 000 zł - 183 093 zł = 1 566 907 zł
    Nadwyżka obliczonego dochodu ponad 1 mln zł 566 907 zł
    Wysokość daniny solidarnościowej za 2019 r. 4% x 566 907 zł = 22 676 zł

     

     

    Jeśli chcesz zweryfikować, czy obowiązek odprowadzania daniny solidarnościowej będzie dotyczył także Ciebie lub chcesz się dowiedzieć się na jej temat więcej - skontaktuj się z nami!

     

    We wszystkich spółkach prędzej czy później pojawia się trudny moment, który może stać się przyczynkiem do konfliktu wspólników. Dowiedz się o czym warto pamiętać i jakich nie popełniać błędów.

     

     

    Karolina Kroczak

    Tagi danina solidarnościowa podatki

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Zobacz także

    Doradztwo

    Źródło przychodu z tytułu udziału w spółce osobowej

    Spory podatkowe

    Częściowy zwrot wkładu ze spółki osobowej bez podatku

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@komandytowa.pl

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi danina solidarnościowa podatki