W dniu 13 października 2019 roku zaczął działać Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Z naszego artykułu dowiesz się, czym jest CRBR oraz jakie obowiązki ciążą na Tobie w związku z jego uruchomieniem.
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych – czym jest i kogo dotyczy?
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to publiczny rejestr prowadzony przez Ministerstwo Finansów, w którym gromadzi się i przetwarza dane o beneficjentach rzeczywistych spółek.
CRBR ma uniemożliwić ukrycie swojej tożsamości w skomplikowanej strukturze korporacyjnej, a w konsekwencji przeciwdziałać takim zjawiskom jak pranie pieniędzy i finansowanie terroryzmu.
Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna lub osoby fizyczne, które faktycznie sprawują kontrolę nad spółką. Taka kontrola polega na wywieraniu decydującego wpływu na działania i czynności podejmowane przez spółkę.
Wpisowi podlegają beneficjenci rzeczywiści spółek jawnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych, z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych, z wyjątkiem spółek akcyjnych notowanych na giełdzie. Tym samym spod rygoru rejestracji wyłączono spółki cywilne oraz jednoosobowe działalności gospodarcze.
Do przykładowych beneficjentów rzeczywistych można zaliczyć:
- wspólnika spółki osobowej, w tym spółki komandytowej lub komandytowo – akcyjnej,
- osobę fizyczną posiadającą ponad 25% udziałów w spółce z o.o./akcji w spółce akcyjnej,
- osobę fizyczną, której przysługuje pośrednio lub bezpośrednio ponad 25% głosów na zgromadzeniu wspólników/walnym zgromadzeniu akcjonariuszy.
W praktyce to, czy dana osoba jest beneficjentem rzeczywistym spółki powinno być ustalane indywidualnie dla każdej spółki, w oparciu o kryteria opisane w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W niektórych przypadkach może to być dosyć skomplikowane, dlatego warto skorzystać w tej kwestii z profesjonalnej pomocy.
Co ważne zgłoszenia do Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych musi dokonać każda spółka, również taka, której beneficjencie rzeczywiści to te same osoby, które widnieją w KRS.
Jak i kiedy zgłosić informacje do CRBR?
Jeżeli spółka została wpisana do KRS przed 13 października 2019 roku, informacje o beneficjencie rzeczywistym trzeba zgłosić do rejestru najpóźniej do 13 lipca 2020 roku - pierwotny termin, 13 kwietnia 2020 r., został przesunięty ze względu na epidemię koronawirusa, o czym pisaliśmy w artykule Zmiana terminu zgłoszeń do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Ze względu na problemy z systemem, termin na zgłoszenie został ponownie wydłużony - nowy termin zostanie ogłoszony po usunięciu błędów .
Z kolei Spółki wpisane do KRS po 13 października 2019 roku muszą dokonać zgłoszenia w terminie 7 dni od dnia uzyskania wpisu do KRS lub zmiany danych. Licząc ten termin nie uwzględnia się sobót i dni ustawowo wolnych od pracy.
Informacje o beneficjencie rzeczywistym można zgłosić bezpłatnie, w formie elektronicznej opatrzonej podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym ePUAP.
Zgłoszenia dokonuje się na Portalu Podatkowym prowadzonym przez Ministerstwo Finansów pod adresem https://crbr.podatki.gov.pl/. Pod tym adresem znajduje się formularz, który wystarczy wypełnić i podpisać podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym ePUAP.
Niezgłoszenie informacji do CRBR – jakie są konsekwencje?
Konsekwencje niezgłoszenia informacji do rejestru w wymaganym terminie mogą być bardzo dotkliwe. Spółki, które nie dopełniły obowiązku zgłoszenia informacji do CRBR, w terminie wskazanym w ustawie, podlegają karze pieniężnej, aż do wysokości 1.000.000 złotych.
Skontaktuj się z naszymi Specjalistami i skorzystaj ze wsparcia przy zgłoszeniu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych.
Kacper Chachurski
