W 2025 roku upływa pierwszy czteroletni okres opodatkowania estońskim CIT dla spółek, które wybrały tę formę opodatkowania w 2022 r. Wiele spółek zaczyna się zatem zastanawiać, co należy zrobić, by dalej korzystać z tej formy opodatkowania. Z tego artykułu dowiesz się, jak zachować prawo do opodatkowania estońskim CIT na kolejny okres.
Opodatkowanie estońskim CIT - na czym polega?
Ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT, to forma opodatkowania, której główną zaletą jest brak obowiązku płacenia podatku dochodowego do momentu wypłaty zysków ze spółki.
Spółka nie płaci zatem na bieżąco podatku od osiągniętych przez nią dochodów. Ułatwia to reinwestowanie zysków i podwyższenie kapitałów własnych. Więcej na temat tego, jak działa estoński CIT, przeczytasz w naszym artykule Estoński CIT – dlaczego warto? | Doradzamy.to
Jak przedłużyć okres opodatkowania estońskim CIT po 4 latach?
Domyślny okres opodatkowania estońskim CIT obejmuje cztery następujące po sobie lata podatkowe wskazane w zawiadomieniu ZAW-RD. Zatem dla spółek, które rozpoczęły korzystanie z tej formy opodatkowania w momencie wejścia w życie jej aktualnej wersji, czyli z początkiem 2022 roku, z końcem 2025 roku upływa ostatni rok 4-letniego okresu opodatkowania estońskim CIT.
Podatnicy, którzy chcą kontynuować korzystanie z estońskiego CIT po 4 latach jego stosowania, nie muszą się jednak martwić. Przedłużenie okresu opodatkowania estońskim CIT następuje automatycznie na następne cztery lata.
Przedsiębiorcy nie muszą zatem składać kolejnego zawiadomienia ZAW-RD ani podejmować innych dodatkowych działań. Przedłużenie możliwości stosowania estońskiego CIT następuje automatycznie,
Co więcej, w momencie upływu 4 lat podatkowych od wejścia w estoński CIT, wygasa zobowiązanie z tytułu tzw. korekty wstępnej. Jeżeli zatem na dzień poprzedzający okres opodatkowania estońskim CIT, spółka wykazała dochód z tego tytułu, podatek ten nie będzie podlegał już nigdy zapłacie.
.png)
Rezygnacja z opodatkowania estońskim CIT po 4 latach
Jako że przedłużenie stosowania estońskiego CIT na następne 4 lata następuje automatycznie, to w przypadku chęci rezygnacji z tej formy opodatkowania po 4 latach należy podjąć odpowiednie czynności. Rezygnacji z estońskiego CIT dokonuje się poprzez zaznaczenie odpowiedniego pola w rocznej deklaracji CIT-8E.
Decyzja o rezygnacji skutkuje zakończeniem opodatkowania estońskim CIT z końcem roku podatkowego, którego dotyczy deklaracja. Warto zaznaczyć, że z opcji rezygnacji można skorzystać również w trakcie trwania 4-letniego okresu stosowania estońskiego CIT, nawet już po pierwszym roku rozliczania się ryczałtem.
Przy czym trzeba mieć świadomość, że nawet dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT traktowana jest na gruncie przepisów analogicznie jak utrata prawa do tej formy opodatkowania. To w praktyce oznacza, że jeżeli dobrowolnie zrezygnuje się z estońskiego CIT, to powrót do tej formy opodatkowania będzie możliwy najwcześniej dopiero za kolejne 3 lata.
Więcej na temat wyjścia z estońskiego CIT przeczytasz w artykule Utrata prawa do estońskiego CIT – skutki | Doradzamy.to
Masz wątpliwości co do zasad opodatkowania estońskim CIT? Nie jesteś pewien, czy będzie on odpowiednią formą dla Twojej firmy, lub potrzebujesz pomocy w jego wdrożeniu? Skontaktuj się z naszymi ekspertami!
Jest doradcą podatkowym. W PragmatIQ zajmuje się analizą przepisów i orzecznictwa w bieżących sprawach podatkowych, a także przygotowywaniem opinii podatkowych, wniosków o wydanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, odwołań od decyzji organów podatkowych oraz skarg do sądów administracyjnych. Jest absolwentem Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu na kierunku Finanse, audyt i podatki.
