Rafał Szymkowiak

    Rafał Szymkowiak

    Zapytaj eksperta

    11.05.2021

    Fundacje rodzinne – co przewiduje projekt ustawy?

    Trwają prace nad projektem ustawy o fundacji rodzinnej. Fundacja ta ma umożliwić przedsiębiorcom zabezpieczenie trwałości biznesu w kolejnych pokoleniach. W naszym artykule przeczytasz o tym, co warto wiedzieć o projekcie ustawy, która ma wejść w życie w 2022 r.

     

    Fundacja rodzinna – rozwiązanie problemów sukcesji

     

    Wprowadzenie fundacji rodzinnej jest konieczne z uwagi na brak wystarczających „narzędzi” prawnych zapewniających ochronę przed niekorzystnym rozdrobnieniem majątku firmy w toku spadkobrania. Trudności w zaplanowaniu sukcesji wynikają często z liczby potencjalnych następców prawnych. Problemem może być wówczas sprawna komunikacja i mechanizm podejmowania decyzji w rodzinie. W praktyce często dochodzi zatem do podziału następców na tych, którzy przejmą biznes i tych, którzy otrzymają „rekompensatę” np. w postaci nieruchomości czy środków pieniężnych.

     

    O potrzebie wprowadzenia fundacji rodzinnej w Polsce pisaliśmy dotychczas w książce Zmiana Warty – praktycznie o sukcesji w Twojej firmie, a także na portalu Zmiana Warty w artykule Czy założenie fundacji prywatnej jest sposobem na zaplanowanie sukcesji majątkowej.

     

    Zaproponowany projekt ustawy o fundacji rodzinnej ma być odpowiedzią na powyższe problemy, a także postulaty zgłaszane przez środowisko firm rodzinnych dotyczące wprowadzenia rozwiązania ułatwiającego sukcesję oraz pozwalającego pogodzić interesy związane z działalnością gospodarczą oraz interesy prywatne.

     

    Fundacja rodzinna – zachowanie ciągłości firmy przez pokolenia

     

    W aktualnym stanie prawnym właściciele firm rodzinnych mogą darować albo zapisać w spadku swoje przedsiębiorstwo wybranej osobie albo osobom. Rozwiązanie to pozwala jednak na zaplanowanie sukcesji tylko w zakresie drugiego pokolenia. Co prawda, przedsiębiorcy niekiedy wykorzystują rozwiązania holdingowe dla zapewnienia sukcesji, jednak taki model nie gwarantuje zachowania w pełni rodzinnego charakteru prowadzonego przedsiębiorstwa.

     

    Zgodnie z założeniami projektu ustawy o fundacji rodzinnej fundacja ma pozwolić na zachowanie ciągłości firmy przez pokolenia przy zachowaniu rodzinnego charakteru biznesu. Przedsiębiorca, który zostanie fundatorem będzie mógł określić w statucie fundacji cele fundacji, w tym wytyczyć dalsze kierunki rozwoju. Fundator określi przy tym kto będzie kierował działalnością fundacji, w jaki sposób będą wybierani następcy, a także kto i na jakich zasadach będzie uprawniony do uzyskania świadczeń od fundacji.

     

    Fundacja rodzinna – bezpieczeństwo majątku

     

    Fundacje rodzinne mają umożliwić przedsiębiorcom gromadzenie majątku w Polsce. Celem projektu ustawy o fundacji rodzinnej ma być także zmniejszenie zagrożeń nieudanej sukcesji oraz zagwarantowanie kontynuacji działalności firmy. Projekt ustawy o fundacji rodzinnej zakłada m.in. wprowadzenie mechanizmów dotyczących odroczenia w czasie wypłaty, a nawet zmniejszenia wysokości zachowku, który dotychczas wielokrotnie komplikował lub nawet uniemożliwiał kontynuowanie działalności gospodarczej przez następców prawnych przedsiębiorcy.

     

    Jak będą opodatkowane fundacje rodzinne?

     

    Aktualnie projekt ustawy o fundacji rodzinnej przewiduje, iż wkłady do fundacji nie będą opodatkowane. Wypłaty na rzecz osób najbliższych spokrewnionych z fundatorem będą zwolnienie od podatku od spadków i darowizn. Pozostali beneficjenci będą jednak opodatkowani 19 % podatkiem od spadków i darowizn. W ramach konsultacji projektu ustawy pojawiło się wiele głosów dotyczących zmian w opodatkowaniu. Po wypowiedziach przedstawicieli Ministerstwa Finansów można jednak wnioskować, że zwolnienie dywidendowe nie zostanie wprowadzone. Fundacja nie będzie mogła też korzystać z obniżonej stawki CIT. 

     

    Więcej o tym fundacji rodzinnej przeczytasz na portalu Zmiana Warty  w artykule Fundacja rodzinna - czym będzie i dlaczego ma się pojawić w Polsce?

     

    Jacek Miłaszewski

    Tagi fundacja rodzinna

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@doradzamy.to

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi fundacja rodzinna