Mówi się, że spółki osobowe, czyli również spółka jawna, płacą podatek dochodowy jednokrotnie. Co to znaczy? Jakie podatki płacą wspólnicy a jakie spółka?
W spółce jawnej, w przypadku podatków dochodowych, mamy do czynienia z jednokrotnym opodatkowaniem dochodu (tzw. podatkowa transparentność). Spółka jawna nie jest podatnikiem podatku dochodowego – podatnikami są jej poszczególni wspólnicy.
Pomagamy zabezpieczać się przed sporami wspólnikow oraz skutecznie je rozwiązywać.
Sama spółka nie składa deklaracji podatkowych (takich jak PIT-36 czy CIT-8). Przekazuje jedynie informacje wspólnikom o uzyskanych przychodach i kosztach, które wspólnicy muszą uwzględnić w swoich deklaracjach. Wspólnik w spółce jawnej płaci podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) albo od osób prawnych (CIT), w zależności od swojego statusu.
Jeśli przychody osiągane za pośrednictwem spółki jawnej nie przekraczały w poprzednim roku równowartości 250.000 EUR, to wspólnicy spółki jawnej mogą również wybrać opodatkowanie przychodów ryczałtem. Stawki ryczałtu są zwykle niższe niż stawki PIT, jednak opodatkowaniu podlega przychód, nie można więc uwzględniać kosztów podatkowych – opcja ta jest korzystna, jeśli prowadzenie danego typu działalności nie jest związane z ponoszeniem wysokich kosztów.
Warto zauważyć, że transparentność dotyczy tylko podatków dochodowych. Spółka jawna jako osobny podmiot prawny, jest podatnikiem pozostałych podatków, m. in. podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych. Spółka jest zobowiązana do składania deklaracji i opłacania tych podatków. Jeśli jednak spółka stanie się niewypłacalna fiskus może zażądać, by zaległości podatkowe spółki jawnej (np. w zakresie VAT) zostały pokryte przez wspólników. Warto podkreślić, że tego rodzaju odpowiedzialności nie ponoszą akcjonariusze w spółkach akcyjnych lub komandytowo-akcyjnych, udziałowcy w spółkach z o.o. oraz komandytariusze w spółkach komandytowych.
Sprawdź także jak opodatkowane są inne spółki i jakie podatki muszą płacić ich wspólnicy. Pisaliśmy o tym w artykułach Co to znaczy, że spółka komandytowa jest „transparentna podatkowo”? czy Zmiany w CIT od 2019 r. – dla kogo obniżona stawka 9%?
Jeśli myślisz o rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej i zastanawiasz się jaka forma będzie najlepsza – skorzystaj z pomocy specjalistów i skontaktuj się ze nami!
Na co zwrócić uwagę przy wyborze rodzaju spółki? Chcesz wiedzieć jakie są różnice pomiędzy spółkami i czy to możliwe, że w każdej inaczej płaci się podatki? Czy tylko kierować się kosztami, a może tym co robi konkurencja? A może zwracać uwagę na to jak szybko spółka wpisana jest do rejestru? Obejrzyj nasz poradnik!
Wojciech Kaptur
