W niektórych sytuacjach można wybrać czy rozliczać VAT, czy być zwolnionym z tego podatku. Wbrew pozorom zwolnienie nie zawsze jest najkorzystniejszą opcją.
Ze zwolnienia z VAT możesz zrezygnować!
Jeśli prowadząc działalność gospodarczą nie przekraczasz rocznie 150 tys. zł obrotu jesteś zwolniony z VAT (chyba, że prowadzisz działalność, która nie kwalifikuje się do zwolnienia np. usługi doradcze). Z tego zwolnienia z VAT można jednak zrezygnować. Opłacalność tego posunięcia zależy od tego, kim są Twoi klienci i jakiego rodzaju działalność prowadzisz.
Zwolnienie z VAT a wpływ na ceny
Jeśli Twoimi klientami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, pomioty z branży medycznej, finansowej lub edukacyjnej to zwolnienie z VAT będzie zwykle korzystniejsze. Wymienione osoby lub firmy nie mogą odliczyć VAT z faktur zakupowych. Oznacza to, że VAT zwiększa cenę nabywanych przez nie towarów lub usług. Jeśli jesteś zwolniony z VAT Twoje ceny będą więc dla tych podmiotów bardziej konkurencyjne, niż ceny VATowca.
Odliczenie VAT
W sytuacji, gdy obiorcami Twoich usług lub towarów są przedsiębiorcy rozliczający VAT warto rozważyć rezygnację ze zwolnienia. Nie spowoduje to, że Twoje ceny będą niższe od cen stosowanych przez Twoich konkurentów. Pozwoli jednak na odliczenie VAT od zakupów jakich dokonujesz w związku ze swoją działalnością. Dotyczy to również zakupu środków trwałych (takich jak sprzęt komputerowy czy wyposażenie biura). Korzyść będzie jeszcze większa jeśli czynności, które wykonujesz są opodatkowane stawką obniżoną (np. 8%), a towary lub usługi które kupujesz są opodatkowane stawką 23%. W niektórych przypadkach może więc dojść do sytuacji, w której zamiast płacić VAT będziesz otrzymywał zwrot podatku z urzędu skarbowego.
Miej świadomość, że jeśli zrezygnujesz ze zwolnienia z VAT będziesz musiał rozliczać ten podatek przez minimum rok zanim będziesz mógł wrócić do zwolnienia.
Warto też pamiętać, że zwolnienie z VAT nie wpływa na obowiązek rejestrowania obrotu na rzecz konsumentów na kasie fiskalnej.
Wojciech Kaptur
