Wojciech Kaptur

    Wojciech Kaptur

    Zapytaj eksperta

    02.11.2016

    Koniec zwolnienia w CIT dla FIZ?

    Koniec zwolnienia w CIT dla FIZ?

    31 października 2016 r. do sejmu wpłynął poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który zakłada likwidację zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zamkniętych funduszy inwestycyjnych (tj. FIZ).

     

    Biorąc pod uwagę precyzyjność projektu oraz poziom merytoryczny samych zmian, jak i ich uzasadnienia, podatnicy mogą spodziewać się, że projekt opodatkowujący FIZ wejdzie w życie już wkrótce!

     

    FIZ opodatkowany

     

    Celem projektu jest zmiana zasad opodatkowania funduszy inwestycyjnych.

     

    Projekt zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych uchyla przepisy dotyczące zwolnienia podmiotowego funduszy inwestycyjnych zamkniętych (FIZ), a wprowadza zwolnienie przedmiotowe dla funduszy inwestycyjnych otwartych (FIO) oraz specjalistycznych funduszy otwartych (SFIO).

     

    Zmiana zasad opodatkowania FIZ

     

    Wolne od opodatkowania mają być dochody, które związane są z osiąganiem przez fundusze otwarte dochodów pasywnych, tj. dochody (przychody) pochodzące z odsetek, dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zbycia wierzytelności, walut, udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych, w tym pochodnych instrumentów finansowych lub realizacji praw z nich wynikających.

     

    Zwolnienia nie będzie jednak można zastosować jeżeli poszczególne podmioty będą prowadziły swoją działalność w formie instytucji wspólnego inwestowania typu zamkniętego albo będą instytucją wspólnego inwestowania typu otwartego działającą na podstawie zasad i ograniczeń inwestycyjnych odpowiadających instytucjom wspólnego inwestowania typu zamkniętego.

     

    Analogicznym zwolnieniem objęte mają być zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania z państw członkowskich Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego, jeżeli instytucje te można uznać za podmioty równoważne do FIO i SFIO.

     

    Zmiany w CIT

     

    Wprowadzone zmiany spowodują więc, że zwolnienie z podatku dochodowego uzależnione będzie od:

    1) statusu funduszu - ze zwolnienia będą mogły korzystać tylko FIO i SFIO, pod pewnymi warunkami również zagraniczne instytucje z UE lub EOG,

    2) rodzaju uzyskiwanych dochodów - zwolnione będą tylko dochody z określonych tytułów.

     

    Termin wprowadzenia zmian w CIT

     

    W uzasadnieniu projektu wskazano, że dotychczasowy sposób opodatkowania dochodów z inwestycji poprzez FIZ wywołuje negatywne skutki w obszarze działania krajowych FIZ. Wprowadzenie opodatkowania ma ograniczyć wykorzystywanie FIZ do budowania struktur planowania podatkowego z wykorzystaniem podmiotów zagranicznych (głównie transparentnych podatkowo), a ponadto przynieść miliony dla budżetu.

     

    Zakłada się więc, że  prace nad projektem będą przebiegać w ekspresowym tempie, a tym samym może okazać się, że FIZ nie będą mogły korzystać ze zwolnienia już od 1 stycznia 2017 r.

     

    Śledź zmiany razem z nami:

    Częściowe zwolnienie w CIT dla FIZ

     

    Dominika Widła,

    Maria Ratajczyk

    Tagi doradztwo podatkowe optymalizacja podatkowa podatki

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@komandytowa.pl

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi doradztwo podatkowe optymalizacja podatkowa podatki