Aleksander Gałek

    Aleksander Gałek

    Zapytaj eksperta

    26.07.2021

    Z jakich ulg podatkowych może skorzystać prosta spółka akcyjna?

    Prosta spółka akcyjna jest spółką kapitałową i jej dochody opodatkowane są na zasadach znajdujących się w ustawie o CIT. Ustawodawca nie przewidział specjalnych udogodnień podatkowych dla prostej spółki akcyjnej, jednak również nie ograniczył dostępu do już istniejących ulg. Z poniższego artykułu dowiesz się więc jakie ulgi podatkowe możesz wykorzystać w prostej spółce akcyjnej.

     

    9% CIT dla prostej spółki akcyjnej

     

    Prosta spółka akcyjna będzie mogła skorzystać z preferencyjnej stawki 9% CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów zawartych w ustawie o CIT.

     

    Jeżeli spółka zostanie założona od podstaw, może ona skorzystać z 9% CIT do momentu, aż jej przychody (podstawa opodatkowania) w bieżącym roku podatkowym nie przekroczą kwoty 2 mln euro. W kolejnych latach działalności spółki możliwe będzie stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej, jeżeli PSA spełniać będzie definicję małego podatnika.

     

    Co istotne, 9% stawka CIT nie jest możliwa do zastosowania dla przychodów ze źródła zyski kapitałowe. W tym zakresie obowiązuje wyłącznie 19% stawka CIT.

     

    Należy również pamiętać, że ustawa o CIT wskazuje na kilka wyłączeń, które powodują, że PSA nie będzie mogła od razu skorzystać z preferencyjnej stawki CIT. Będzie tak przykładowo, gdy PSA powstanie z przekształcenia innej spółki, która dotąd nie była podatnikiem CIT. Wówczas 9% stawka CIT będzie niemożliwa do zastosowania w roku przekształcenia oraz w roku po nim następującym.

     

    Ulga B+R oraz IP BOX

     

    Ustawa nie przewiduje żadnych ograniczeń względem skorzystania przez prosta spółkę akcyjną z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) oraz Innovation Box (IP Box). Oznacza to, że jeżeli spółka spełni wymagania znajdujące się w ustawie, może zastosować wcześniej wymienione udogodnienia podatkowe.

     

    Jest to szczególnie korzystne z punktu widzenia start-upów, które często posiadają dochody z praw własności intelektualnej, takich jak patent czy autorskie prawo do programu komputerowego. Tak osiągnięte dochody będą mogły zostać opodatkowane na zasadach IP Box, co oznacza że stawka w tym przypadku wyniesie 5%. Więcej na temat Innovation Box przeczytasz na naszym portalu ulgidlainnowacji.pl  w artykule Preferencyjne opodatkowanie IP Box – kto może skorzystać? 

     

    Jeżeli prosta spółka akcyjna prowadzi działalność badawczo-rozwojową (czym dokładnie jest ta działalność dowiesz się z artykułu Działalność badawczo-rozwojowa – czym jest? , będzie mogła skorzystać z podwójnego ujęcia w kosztach wydatków jakie w związku z nią poniosła. Oznacza to, że:

     

    • wydatki te w pierwszej kolejności odliczane są w całości jako koszty uzyskania przychodu,
    • następnie jako koszty kwalifikowane obniżają dochód stanowiący podstawę opodatkowania.

     

    Jeżeli planujesz przekształcenie swojej spółki w prostą spółkę akcyjną lub chcesz rozpocząć własną działalność zakładając ją od podstaw – zapraszamy do kontaktu, na pewno pomożemy!

     

    Eryk Stefanicki 

    Tagi IP Box prosta spółka akcyjna ulga B+R ulga podatkowa

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@doradzamy.to

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi IP Box prosta spółka akcyjna ulga B+R ulga podatkowa