Wojciech Czernik

    Wojciech Czernik

    Zapytaj eksperta

    19.01.2017

    6 rad jak unikać sporów z urzędem skarbowym

    Dokładne zaplanowanie istotnych transakcji i procesów restrukturyzacyjnych przed przystąpieniem do ich realizacji w znaczny sposób pozwala ograniczyć ryzyko sporu z urzędem skarbowym.

     

    Przed przeprowadzeniem każdej istotnej biznesowo transakcji należy pamiętać o następujących sprawach:

     

    1. Sprawdzenie legalności rozwiązania

    Część tzw. optymalizacji podatkowych może zostać uznana przez organy podatkowe za uchylanie się od opodatkowania, co jest zabronione przez prawo. Na rynku można spotkać pozornie atrakcyjne oferty optymalizacji podatkowej, które jednak w istocie są rozwiązaniami nielegalnymi – zatem nie mogą i nie powinny być nazywane optymalizacją podatkową. Stąd z zasady należy odrzucić wszelkie rozwiązania sprzeczne z prawem. W konsekwencji może okazać się bowiem, że nie tylko stracimy pieniądze, lecz także reputację naszej firmy.

     

    1. Znalezienie uzasadnienia biznesowego przeprowadzanej transakcji

    Chęć zapłaty niższego podatku nie może być jedynym uzasadnieniem dla wyboru danego rozwiązania. Wybór optymalnego rozwiązania powinien być wsparty innymi argumentami. Warto więc zastanowić się, dlaczego wybieramy ten, a nie inny model, i jakie możemy podać uzasadnienie ekonomiczne tego wyboru.

     

    1. Sprawdzenie, czy koncepcja bazuje na prawie polskim czy obcym

    Jeśli optymalizacja bazuje na prawie zagranicznym, to warto pomyśleć o odpowiedniej analizie zagranicznych uwarunkowań, a także kosztów, nie tylko założenia, lecz także utrzymania tych struktur. Jednocześnie należy mieć świadomość, że optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem podmiotów zagranicznych może być bardziej ryzykowna niż z wykorzystaniem podmiotów krajowych. Wynika to m.in. z uzasadnienia do ustawy wprowadzającej klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania, która jako przykłady niedozwolonych działań wskazuje przede wszystkim koncepcje optymalizacji podatkowych z wykorzystaniem podmiotów zagranicznych. Należy również pamiętać, że wykorzystanie zagranicznej struktury wymaga monitorowania zmian w prawie krajowym, ale i zagranicznym w tym praktyki organów i orzecznictwa sądów.

     

    1. Zweryfikowanie praktyki

    Warto sprawdzić przed wyborem takiego lub innego rozwiązania czy dana optymalizacja była już stosowana w praktyce i czy pojawiły się spory na tym tle. Znając praktykę sporów z lat poprzednich, można przewidywać reakcje organów skarbowych. Czasami jednak panuje zasada: kto pierwszy, ten lepszy. Oznacza to, że jeżeli pewne korzystne podatkowo rozwiązanie jest zbyt często stosowane przez podatników to następuje zmiana przepisów lub linii interpretacyjnej organów na niekorzyść podatników. Jako przykład można wskazać ostatnie zmiany w zakresie możliwości korzystania ze zwolnienia z CIT przez  Fundusze Inwestycyjne Zamknięte (FIZ).

     

    1. Zabezpieczenie optymalizacji

    Warto pomyśleć o zabezpieczeniu wybranego modelu transakcji. Można to zrobić przez wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową lub też o opinię podatkową analizującą skutki podatkowe danej transakcji.

     

    1. Ustalenie terminu wprowadzenia optymalizacji

    Wobec ciągle zmieniających się przepisów i ich interpretacji – częstokroć pomysł w jednym roku podatkowym nie wytrzymuje próby czasu i w następnym roku (zwłaszcza po zmianie przepisów) nie działa. Trzeba więc odpowiednio szybko rozpocząć transakcję, tak aby by ją zakończyć przed potencjalną nowelizacją przepisów.

     

    Jeżeli czeka Cię kontrola urzędu skarbowego lub urzędu kontroli skarbowej lub masz inny problem w zakresie prawa podatkowego skontaktuj się ze specjalistami z Kancelarii PragmatIQ.

     

    Wojciech Czernik

    Tagi kontrola spory podatkowe

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Zobacz także

    Spory podatkowe

    Kontrola podatkowa – jak się do niej przygotować?

    Z o.o.

    Odpowiedzialność członków zarządu i prokurenta za zobowiązania podatkowe spółki z o.o.

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@komandytowa.pl

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi kontrola spory podatkowe