Wojciech Kaptur

    Wojciech Kaptur

    Zapytaj eksperta

    26.09.2014

    Interpretacje podatkowe – 7 wskazówek jak należy o nie wnioskować

    Oto wskazówki, które pomogą Ci uniknąć błędów przy pisaniu wniosku o interpretację podatkową:

     

    1. Interpretacja podatkowa chroni tylko osobę, która złożyła wniosek

     

    Pamiętaj, że otrzymana interpretacja chroni tylko osobę, która złożyła wniosek. Nie wystarczy więc, że wniosek o interpretację złoży jeden ze wspólników, jeden ze współwłaścicieli czy jedna ze stron transakcji. Wnioski powinni złożyć wszyscy, u których w związku z wątpliwą transakcją mogą wystąpić skutki podatkowe.

     

    2. Wniosek o interpretację – kto powinien go złożyć?

     

    Ustal kto powinien złożyć wniosek o interpretację. Wbrew pozorom nie jest to takie banalne zadanie. Przykładowo w zakresie PIT lub CIT związanych z uczestnictwem w spółkach osobowych (np. komandytowych) wnioski powinni złożyć wspólnicy. Jeśli jednak wątpliwości dotyczą np. VAT lub podatku od czynności cywilnoprawnych pytania powinna zadać spółka komandytowa. Warto pamiętać, że podatkowe skutki transakcji może odczuć nie tylko podatnik ale też płatnik, który jest odpowiedzialny z prawidłowe wyliczenie i pobranie podatku. Będzie to np. notariusz w odniesieniu do PCC związanego z zawarciem umowy spółki komandytowej lub spółka, które będzie wypłacała wynagrodzenie za umorzone udziały. Często wniosek o interpretację powinny złożyć również te pomioty.

     

    3. Interpretację podatkową uzyskaj przed transakcją

     

    Występuj o interpretację przed transakcją, co do której masz wątpliwości a nie po jej przeprowadzeniu. Jeśli otrzymasz interpretację przed wystąpieniem zdarzenia w niej opisanego to zastosowanie do stanowiska zawartego w interpretacji będzie Cię chroniło od zapłaty podatku (nawet jeśli za jakiś czas interpretacja zostanie zmieniona). Takiej ochrony nie uzyskasz jeśli wystąpisz o interpretację po wystąpieniu opisanego w niej stanu faktycznego. W razie zmiany zdania przez fiskusa i uznania takiej interpretacji za błędną będziesz zobowiązany do zapłaty podatku. Interpretacja otrzymana „po” zapewnia jedynie zwolnienie od odsetek od zaległości podatkowej i odpowiedzialności karnej skarbowej. Jeśli masz wątpliwości co do operacji, którą przeprowadziłeś lepiej skonsultuj się z doradcą podatkowym i ustal na czym stoisz. Złożenie w takiej sytuacji wniosku o interpretację może być równoznaczne ze złożeniem na siebie donosu…

     

    Pamiętaj, że problemy podatkowe nie muszą dotyczyć wyłącznie transakcji. O tym, jaką rolę pełnią interpretacje podatkowe np. przy odszkodowaniach przeczytasz w artykule Podatek od odszkodowania na stronie Przepraszam Nie Wystarczy.

     

     

    4. W opisie zdarzenia wskaż wszystkie istotne fakty…

     

    W opisie zdarzenia podaj wszelkie kwestie istotne dla zagadnienia podatkowego, o które pytasz. Ocena, co z podatkowego punktu widzenia jest istotne, może być trudna, warto więc, przynajmniej w tym zakresie, skonsultować się z fachowcem. Więcej szczegółów trzeba będzie podać przy wniosku, w którym pytamy czy w danych okolicznościach zostaniemy uznani za podatnika VAT, mniej przy pytaniach o podatek dochodowy przy umorzeniu udziałów w spółce. Musisz mieć świadomość, że jeśli pominiesz istotne fakty lub podasz nieprawdę otrzymana interpretacja będzie bezużyteczna. W postępowaniu interpretacyjnym organ podatkowy nie bada nic poza opisem zdarzenia wskazanym we wniosku. Nie można więc liczyć na to, że będzie się czegoś domyślał lub coś zakładał.

     

    5. … i formułuj je prosto i konkretnie

     

    Unikaj wielowariantowych i bardzo skomplikowanych opisów zdarzeń przyszłych. Organy podatkowe i sądy administracyjne podkreślają, że w postepowaniu interpretacyjnym chodzi o wyjaśnianie konkretnych wątpliwości podatników, a nie dawanie im wskazówek jak postąpić, by zapłacić jak najniższy podatek. Lepiej więc złożyć kilka prostszych zapytań (np. w odniesieniu do każdego z rozważnych wariantów restrukturyzacji) niż jedno obszerne. Unikaj pojęć niedookreślonych w opisie zdarzenia przyszłego oraz sugestii, że zrealizowanie zdarzenia zależy od zewnętrznych czynników, na które nie masz wpływu. Lepiej napisać „planuję X” niż „jeśli okoliczności będą sprzyjające rozważę X”.

     

    6. Pamiętaj, że organ nie odpowie na każde pytanie

     

    Miej świadomość, że w interpretacji organ nie odpowie na każde pytanie. Postępowanie interpretacyjne ogranicza się tylko do analizy przedstawionego zdarzenia. Organ podatkowy nie może korzystać w tym zakresie z opinii biegłych, analizy danych rynkowych czy innych dowodów. W związku z tym w interpretacji nie uzyskamy odpowiedzi na to czy zastosowana cena miała charakter rynkowy, czy przyczyna zaniżenia wynagrodzenia była uzasadniona, jakie warunki powinny zostać uzgodnione w transakcjach miedzy podmiotami powiązanymi. Organy podatkowe odmawiają również klasyfikowania wyrobów i usług do poszczególnych grupowań PKWiU - czynnika kluczowego dla zastosowania właściwej stawki VAT. 

     

    7. Jeśli spodziewasz się negatywnej odpowiedzi – zmodyfikuj koncepcję!

     

    Nie zdawaj pytań na które spodziewasz się negatywnej odpowiedzi, a nie masz czasu na zaskarżenie interpretacji do sądu administracyjnego. Często lepiej zmodyfikować zamierzenia i wybrać inny wariant działań co do którego można uzyskać pozytywną interpretację podatkową.

     

    Otrzymałeś negatywną interpretację? Nie wyrzucaj jej do kosza!

     

    Jeśli mimo wszystko otrzymałeś negatywną interpretację podatkową, nie powinieneś od razu wyrzucać jej do kosza. Może się bowiem okazać, że nawet z takiej niekorzystnej interpretacji możesz wyciągnąć korzyść! O tym, jakie plusy można wyciągnąć z negatywnej interpretacji podatkowej piszemy w artykule Interpretacje podatkowe – kiedy z negatywnej interpretacji można wyciągnąć pozytywy?

     

    Wojciech Kaptur

    Tagi interpretacja podatkowa optymalizacja podatkowa

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Zobacz także

    Komandytowa

    Jak opodatkowane są spółki komandytowe?

    Podatki

    Czy interpretacja może uchronić przed sporem podatkowym?

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@komandytowa.pl

    Napisz mail

    Popularne tematy

    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi interpretacja podatkowa optymalizacja podatkowa